الرواتب وضرائب الأجور في روسيا: كم يكلف الموظف فعلاً
يتضمن الراتب الروسي طبقتين ضريبيتين: ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) المقتطعة من الموظف، والاشتراكات الاجتماعية (المعاشات والطبية والاجتماعية) التي يدفعها صاحب العمل فوق الراتب. يوضح هذا الدليل كلتيهما — وما تدفعه شخصياً بصفتك صاحب شركة.
مما يتكوّن الراتب الروسي
عندما تتفق على "راتب" في روسيا فأنت تقصد عادةً المبلغ الإجمالي. ويحدث لهذا المبلغ أمران مختلفان تماماً:
- ضريبة الدخل (NDFL) تُقتطع من الراتب الإجمالي للموظف. فيحصل الموظف على الإجمالي ناقص ضريبة الدخل — أي الراتب الصافي.
- الاشتراكات الاجتماعية تُضاف فوق الراتب من قِبل صاحب العمل وتُدفع للدولة. وهي تكلفة على الشركة، ولا تُقتطع من الموظف.
لذا فإن الرقم الذي يراه الموظف (الصافي)، والرقم الذي تتفق عليه (الإجمالي)، والرقم الذي تنفقه الشركة فعلاً (التكلفة الكلية) هي ثلاثة أرقام مختلفة.
ضريبة الدخل الشخصي (NDFL)
تُقتطع ضريبة الدخل (NDFL) من قِبل صاحب العمل بوصفه وكيلاً ضريبياً وتُدفع للموازنة. وتعتمد النسب على الإقامة الضريبية:
- المقيمون الضريبيون (183 يوماً فأكثر في روسيا): 13%، وترتفع وفق سلّم تصاعدي على الدخول الأعلى اعتباراً من عام 2025 — 13% حتى 2.4 مليون ₽ سنوياً، ثم 15% و18% و20% و22% على الشريحة العليا.
- غير المقيمين: عموماً 30%، لكن 13% للأخصائيين ذوي الكفاءات العالية (HQS)، ومواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU)، والعاملين بموجب تصريح (براءة)، وبعض الفئات الأخرى.
تقلّل ضريبة الدخل (NDFL) صافي ما يتقاضاه الموظف؛ ولا تكلف الشركة أي مبلغ إضافي عدا أعباء الإدارة.
اشتراكات صاحب العمل الاجتماعية (المعاشات والطبية والاجتماعية)
بالإضافة إلى الراتب الإجمالي، يدفع صاحب العمل اشتراكات تأمينية تموّل المعاشات والرعاية الصحية والتأمين الاجتماعي. ومنذ عام 2023 دُمجت هذه في تعرفة موحدة واحدة تُدفع إلى الصندوق الاجتماعي الروسي:
- ≈30% من الراتب الإجمالي حتى سقف الأساس السنوي، ثم نسبة مخفضة (نحو 15.1%) على الأجر الذي يتجاوز السقف؛
- إضافة إلى اشتراك الإصابات/الحوادث بنسبة 0.2%–8.5% بحسب فئة المخاطر المهنية للشركة (العمل المكتبي في الطرف الأدنى، ~0.2%).
تدفع الشركة هذه الاشتراكات إضافةً إلى الراتب — ولذلك تكون التكلفة الحقيقية للموظف الروسي أعلى بكثير من راتبه الإجمالي. وتدفع المنشآت الصغيرة والمتوسطة وشركات تقنية المعلومات أقل من ذلك بكثير (انظر النسب المخفضة).
التكلفة الحقيقية للراتب: مثال محسوب
موظف مقيم ضريبياً براتب إجمالي قدره 100,000 ₽/شهرياً، بالنسب القياسية (غير المخفضة):
| البند | النسبة | المبلغ |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | — | 100,000 ₽ |
| ضريبة الدخل (NDFL) المقتطعة من الموظف | 13% | −13,000 ₽ |
| ما يتقاضاه الموظف (الصافي) | — | 87,000 ₽ |
| الاشتراكات الاجتماعية (صاحب العمل) | ≈30% | +30,000 ₽ |
| اشتراك الإصابات (صاحب العمل) | 0.2% | +200 ₽ |
| التكلفة الكلية على الشركة | — | ≈130,200 ₽ |
وهكذا فإن راتباً صافياً قدره 87,000 ₽ يكلّف الشركة نحو 130,200 ₽ — أي ما يقارب 1.5× ضعف الصافي. وبصفتك منشأة صغيرة أو متوسطة تنخفض الاشتراكات على الجزء الذي يتجاوز الحد الأدنى للأجور إلى 15%، ما يقلّص إضافة صاحب العمل بشكل ملحوظ (انظر أدناه).
إذا كنت صاحب الشركة: الراتب مقابل الأرباح الموزعة
بصفتك مالكاً يمكنك سحب الأموال من الشركة بطريقتين، تخضعان لضرائب مختلفة جداً:
- كراتب (إذا كنت أيضاً مديراً/موظفاً). مثل أي موظف: تُقتطع ضريبة الدخل (NDFL) بنسبة 13%، إضافةً إلى اشتراكات صاحب العمل الاجتماعية بنسبة 15%–30% فوقها. والراتب مصروف قابل للخصم للشركة، ما يقلّل ضريبة أرباحها.
- كأرباح موزعة. تُدفع من الأرباح بعد ضريبة الشركات. وتخضع الأرباح الموزعة للفرد لضريبة دخل (NDFL) بنسبة 13% (15% على الجزء الذي يتجاوز 2.4 مليون ₽ سنوياً؛ 15% لغير المقيمين) ولا تحمل أي اشتراكات اجتماعية. لكنها غير قابلة للخصم للشركة ولا يمكن دفعها إلا عند وجود أرباح قابلة للتوزيع.
والنتيجة مفاضلة حقيقية: الراتب يضيف اشتراكات لكنه يخفّض ضريبة الشركة؛ والأرباح الموزعة تتجنب الاشتراكات لكنها تُدفع من أرباح خضعت للضريبة بالفعل. ويستخدم كثير من الملاك راتباً متواضعاً مع أرباح موزعة. ويعتمد التوزيع الأمثل على نظامك الضريبي (USN أو النظام العام)، ومستوى الأرباح، وما إذا كنت مقيماً — ونحن ننمذجه لحالتك.
نسب مخفضة تستحق المعرفة
- شركات تقنية المعلومات المعتمدة: تتأهل لنسب اشتراكات اجتماعية مخفّضة بشكل حاد (وحوافز أخرى)، وهو سبب رئيسي لتأسيس شركات تقنية المعلومات في روسيا.
- الإعفاءات الإقليمية والمناطق الخاصة قد تقلّل العبء أكثر للأنشطة المؤهلة.
- العاملون من ذوي الكفاءات العالية (HQS) لا يدفعون نسب الاشتراكات الاجتماعية.
كيف نساعدك
نتولى إعداد نظام رواتب متوافق مع القانون، ونسجّل شركتك لدى الصندوق الاجتماعي والسلطة الضريبية، ونحسب ضريبة الدخل (NDFL) والاشتراكات، ونقدّم التقارير الشهرية والفصلية، وننصح الملاك بشأن المزيج الأكثر كفاءة بين الراتب والأرباح الموزعة — وكل ذلك يُدار عن بُعد.
الأسئلة الشائعة
كم مقدار الضريبة المقتطعة من الراتب الروسي؟
تُقتطع ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) من الراتب الإجمالي للموظف — 13% لمعظم المقيمين الضريبيين (ويُطبق سلّم تصاعدي من 13% حتى 22% على الدخول المرتفعة اعتباراً من عام 2025). أما غير المقيمين فيدفعون عموماً 30%، ويدفع مواطنو دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (EAEU) وبعض الفئات الأخرى 13–22%.
ما الاشتراكات الاجتماعية التي يدفعها صاحب العمل في روسيا؟
بالإضافة إلى الراتب الإجمالي، يدفع صاحب العمل اشتراكاً اجتماعياً موحداً بنحو 30% (للصندوق الاجتماعي) حتى حد أساس سنوي، إضافة إلى اشتراك إصابات بنسبة 0.2%–8.5% بحسب فئة المخاطر.
هل تُقتطع الاشتراكات من الموظف أم يدفعها صاحب العمل؟
تُقتطع ضريبة الدخل (NDFL) من الراتب الإجمالي للموظف. أما الاشتراكات الاجتماعية فيدفعها صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي، ولذلك تكون التكلفة الحقيقية للموظف أعلى من راتبه الإجمالي.