Зарплаты и зарплатные налоги в России: сколько на самом деле стоит работник
У российской зарплаты два налоговых слоя: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый с работника, и страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные), которые работодатель платит сверху. Это руководство разбирает оба — а также то, сколько вы платите лично как владелец компании.
Из чего состоит российская зарплата
Когда вы договариваетесь о «зарплате» в России, обычно имеется в виду начисленная (gross) сумма. С ней происходят две совершенно разные вещи:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается из начисленной зарплаты работника. Работник получает начисленную сумму за вычетом НДФЛ — чистую (net) зарплату.
- Страховые взносы добавляются сверху работодателем и уплачиваются государству. Это расход компании, а не удержание из зарплаты работника.
Таким образом, сумма, которую видит работник (чистая), сумма, о которой вы договариваетесь (начисленная), и сумма, которую фактически тратит компания (полная стоимость) — это три разные цифры.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ удерживается работодателем как налоговым агентом и уплачивается в бюджет. Ставки зависят от налогового резидентства:
- Налоговые резиденты (183+ дней в России): 13%, с ростом по прогрессивной шкале для более высоких доходов с 2025 года — 13% до 2,4 млн ₽ в год, затем 15%, 18%, 20% и 22% на верхней ступени.
- Нерезиденты: как правило 30%, но 13% для высококвалифицированных специалистов (ВКС), граждан стран ЕАЭС, работников по патенту и некоторых других категорий.
НДФЛ уменьшает сумму, которую получает работник на руки; он не создаёт для компании дополнительных расходов, кроме административных.
Страховые взносы работодателя (пенсионные, медицинские, социальные)
Сверх начисленной зарплаты работодатель платит страховые взносы, которые финансируют пенсии, здравоохранение и социальное страхование. С 2023 года они объединены в единый тариф в Социальный фонд России:
- ≈30% начисленной зарплаты до годовой предельной базы, затем пониженная ставка (около 15,1%) с суммы сверх предельной базы;
- плюс взнос на травматизм/несчастные случаи 0,2%–8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании (офисная работа — на нижней границе, ~0,2%).
Эти взносы платит компания в дополнение к зарплате — именно поэтому реальная стоимость российского работника значительно выше его начисленной зарплаты. Малые и средние предприятия и ИТ-компании платят гораздо меньше (см. пониженные ставки).
Реальная стоимость зарплаты: разобранный пример
Работник — налоговый резидент с начисленной зарплатой 100 000 ₽/месяц, стандартные (непониженные) ставки:
| Строка | Ставка | Сумма |
|---|---|---|
| Начисленная зарплата | — | 100 000 ₽ |
| НДФЛ, удержанный с работника | 13% | −13 000 ₽ |
| Работник получает (чистая) | — | 87 000 ₽ |
| Страховые взносы (работодатель) | ≈30% | +30 000 ₽ |
| Взнос на травматизм (работодатель) | 0,2% | +200 ₽ |
| Полная стоимость для компании | — | ≈130 200 ₽ |
Итак, зарплата 87 000 ₽ на руки обходится компании примерно в 130 200 ₽ — около 1,5× от чистой суммы. Как малое или среднее предприятие вы платите взносы с части сверх минимального размера оплаты труда по ставке 15%, что заметно снижает надбавку работодателя (см. ниже).
Если вы владелец компании: зарплата или дивиденды
Как владелец вы можете выводить деньги из компании двумя способами, которые облагаются налогом очень по-разному:
- Как зарплата (если вы также директор/работник). То же, что у любого работника: НДФЛ 13% удерживается, плюс страховые взносы работодателя 15%–30% сверху. Зарплата — это вычитаемый расход для компании, уменьшающий её налог на прибыль.
- Как дивиденды. Выплачиваются из прибыли после налога на прибыль. Дивиденды физическому лицу облагаются 13% НДФЛ (15% с части свыше 2,4 млн ₽ в год; нерезиденты 15%) и не облагаются страховыми взносами. Но они не вычитаются у компании и могут выплачиваться только при наличии распределяемой прибыли.
В результате возникает настоящий компромисс: зарплата добавляет взносы, но снижает налог компании; дивиденды избегают взносов, но выплачиваются из уже обложенной налогом прибыли. Многие владельцы используют умеренную зарплату плюс дивиденды. Оптимальное соотношение зависит от вашего налогового режима (УСН или общий), уровня прибыли и от того, являетесь ли вы резидентом — мы просчитаем его под вашу ситуацию.
Пониженные ставки, о которых стоит знать
- Аккредитованные ИТ-компании: имеют право на резко пониженные ставки страховых взносов (и другие льготы) — одна из главных причин, по которой ИТ-бизнес регистрируется в России.
- Региональные льготы и льготы особых зон могут дополнительно снизить нагрузку для соответствующих видов деятельности.
- Высококвалифицированные специалисты (ВКС) не облагаются страховыми взносами.
Как мы помогаем
Мы настраиваем зарплату в соответствии с требованиями закона, регистрируем вашу компанию в Социальном фонде и налоговом органе, рассчитываем НДФЛ и взносы, сдаём ежемесячную и ежеквартальную отчётность и консультируем владельцев по наиболее эффективному сочетанию зарплаты и дивидендов — всё удалённо.
Часто задаваемые вопросы
Сколько налога удерживается из российской зарплаты?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается из начисленной (gross) зарплаты работника — 13% для большинства налоговых резидентов (с 2025 года к высоким доходам применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%). Нерезиденты обычно платят 30%, граждане стран ЕАЭС и некоторые другие категории платят 13–22%.
Какие страховые взносы платит работодатель в России?
Сверх начисленной зарплаты работодатель платит единый страховой взнос около 30% (в Социальный фонд) до годовой предельной базы, плюс взнос на травматизм 0,2%–8,5% в зависимости от класса риска.
Взносы удерживаются у работника или платит работодатель?
НДФЛ удерживается из начисленной зарплаты работника. Страховые взносы платит работодатель сверх начисленной зарплаты, поэтому реальная стоимость работника выше его начисленной зарплаты.