俄罗斯的工资与工资税：一名员工的真实成本
俄罗斯的工资有两层税负：从员工工资中扣除的个人所得税（NDFL），以及由雇主在工资之外额外缴纳的社会保险缴款（养老、医疗、社会保险）。本指南将拆解这两部分——以及作为公司所有者您个人需要缴纳的税款。
俄罗斯工资由哪些部分构成
当您在俄罗斯约定一份"工资"时，通常指的是税前金额。这笔金额会发生两件截然不同的事：
- NDFL（个人所得税）会从员工的税前工资中扣除。员工拿到的是税前工资减去NDFL后的金额——即税后工资。
- 社会保险缴款由雇主在工资之外额外缴纳并上缴国家。这是公司成本，不从员工工资中扣除。
因此，员工看到的数字（税后）、您约定的数字（税前）与公司实际支出的数字（总成本）是三个不同的金额。
个人所得税（NDFL）
NDFL由雇主作为扣缴义务人扣除并上缴预算。税率取决于税务居民身份：
- 税务居民（在俄罗斯居住183天以上）：13%，自2025年起对较高收入适用累进税率——年收入240万₽以内为13%，之后分别为15%、18%、20%，最高档为22%。
- 非居民：通常为30%，但高技术专家（HQS）、EAEU（欧亚经济联盟）成员国公民、基于劳务许可（patent）的工作者及部分其他类别为13%。
NDFL减少员工的到手工资；除行政管理外，不会给公司带来额外成本。
雇主社会保险缴款（养老、医疗、社会保险）
在税前工资之外，雇主需缴纳用于养老、医疗和社会保险的保险缴款。自2023年起，这些缴款合并为向俄罗斯社会基金缴纳的统一税率：
- 税前工资的≈30%，直至达到年度基数上限，超过上限部分适用减免税率（约15.1%）；
- 另加按公司职业风险等级确定的0.2%–8.5%工伤/事故缴款（办公室工作处于最低档，约0.2%）。
这些由公司在工资之外缴纳——这就是为什么俄罗斯员工的真实成本远高于其税前工资。中小企业和IT公司缴纳的要少得多（见减免税率）。
工资的真实成本：实例计算
一名税务居民员工，税前工资为100,000 ₽/月，适用标准（非减免）税率：
| 项目 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 税前工资 | — | 100,000 ₽ |
| 从员工工资中扣除的NDFL | 13% | −13,000 ₽ |
| 员工到手（税后） | — | 87,000 ₽ |
| 社会保险缴款（雇主） | ≈30% | +30,000 ₽ |
| 工伤缴款（雇主） | 0.2% | +200 ₽ |
| 公司总成本 | — | ≈130,200 ₽ |
因此，一份87,000 ₽的到手工资，公司花费约130,200 ₽——大约是税后金额的1.5倍。作为中小企业，超过最低工资部分的缴款降至15%，可显著减少雇主的额外负担（见下文）。
如果您是公司所有者：工资还是分红
作为所有者，您可以通过两种方式从公司取出资金，二者的征税方式截然不同：
- 以工资形式（如果您同时也是董事/员工）。与任何员工相同：扣除13%的NDFL，另加15%–30%的雇主社会保险缴款。工资对公司来说是可扣除的费用，可减少其利润税。
- 以分红形式。从企业所得税后的利润中支付。向个人支付的分红按13% NDFL征税（每年超过240万₽的部分为15%；非居民为15%），且不产生社会保险缴款。但分红对公司来说不可扣除，且只能在有可分配利润时支付。
结果是一个真实的权衡取舍：工资增加缴款但降低公司税；分红避免缴款但来自已纳税后的利润。许多所有者采用适度工资加分红的方式。最优拆分取决于您的税制（USN简化税制或一般税制）、利润水平以及您是否为居民——我们会针对您的具体情况进行测算。
值得了解的减免税率
- 已认证的IT公司：可享受大幅减免的社会保险缴款税率（以及其他优惠），这是IT企业在俄罗斯注册的一大重要原因。
- 地区性和特殊经济区减免可能进一步减轻符合条件活动的负担。
- 高技术专家（HQS）无需缴纳社会保险缴款。
我们如何提供帮助
我们协助建立合规的工资体系，向社会基金和税务机关登记您的公司，计算NDFL和缴款，提交月度和季度报表，并就最高效的工资与分红组合为所有者提供建议——全部远程办理。
常见问题
俄罗斯工资要扣多少税？
个人所得税（NDFL）从员工的税前工资中扣除——大多数税务居民为13%（自2025年起，高收入适用从13%到22%的累进税率）。非居民通常缴纳30%，EAEU（欧亚经济联盟）公民及部分其他类别缴纳13–22%。
在俄罗斯雇主要缴纳哪些社会保险缴款？
在税前工资之外，雇主还需缴纳约30%的统一社会保险缴款（缴至社会基金），直至达到年度基数上限，另加按风险等级确定的0.2%–8.5%工伤缴款。
缴款是从员工工资中扣除还是由雇主支付？
NDFL从员工的税前工资中扣除。社会保险缴款由雇主在税前工资之外支付，因此员工的真实成本高于其税前工资。